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丰乐种业:财务内控为发展保驾护航

发布日期:2015-3-5  浏览次数:1955

  丰乐种业1997年4月上市,是中国种业第一家上市公司,农业产业化国家级重点龙头企业、国家高新技术企业,拥有国家级企业技术中心、安徽省西甜瓜技术中心。公司是以种业为主导,农化、香料产业为两翼,跨地区、跨行业的综合性公司,实力与规模居中国种子行业前列。其中农化产业是国家农药定点生产骨干企业,安徽省创新型试点企业,行业排名50强;香料产业天然薄荷产销量国内第一。
  丰乐种业总股本2.99亿元,截至2013年底,公司总资产19.98亿元,净资产12.90亿元。2013年,实现销售收入16.93亿元,净利润5576.84万元,并荣膺中国种业十大“信用明星企业”称号。
  回顾公司多年来稳健发展,内部控制发挥了重要作用,特别是公司财务内控,对保证资产安全、完整,财务状况真实、可靠,提高经营成效,促进公司实现发展战略更是功不可没。
  委派轮岗,确保财务工作独立
  公司下属单位众多,分布全国各地,管控不当就会造成子公司失控,威胁公司安全。公司设立财务中心计划财务部,下属单位各事业部、子公司所有财务人员均由计划财务部统一委派,工资、绩效、费用报销在总部,与所在公司无任何经济利益关系,维护了财务人员工作的独立性,同时,公司制定了《财务委派及岗位交流管理办法》,公司委派财务人员在一个单位工作时间一般不长于两年,根据工作需要实行轮岗交流,保证了财务会计工作的真实性,提高了会计信息质量。
  加强培训,培养专业敬业队伍
  公司建立了专业精干的财务人员队伍,现有人员48人,其中具有硕士学历2人、注册会计师4人、高级职称1人,中级职称12人。
专业培训已成为计划财务部工作常态。进行计划财务常年进行会计人员职业道德、财会相关法律法规、会计基础工作规范、内控手册所涉财务内容、水稻公司生产成本控制、玉米公司销售费用控制、UFO报表不同期间取数、现金流量表简要编制、EXCEL表使用技巧、“会计师事务所审计关注重点及上市公司监管新动向”、真假发票鉴别、企业所得税和个人所得税等专业知识培训。培训老师主要来自于财务人员自身队伍,大家互动交流,内容全面、形式灵活,针对性、实用性强,提升了专业技能,提高了财务人员素质。
  健全制度,财务内控有章可循
  “没有规矩,不成方圆”,为加强财务管理,公司先后制订了19项财务管理制度,内容涉及所有生产经营环节,覆盖全过程,并根据坚持每年对制度进行修订、健全、完善。
  公司于2011年11月开始内控建设,在内控制度制定工作开始后,公司计划财务部积极参与,抽调具有高级会计师职称、业务水平高的财务人员专门参与编写。子公司丰乐农化、丰乐香料财务人员分别在其公司内部进行了组织和协调工作,对阶段形成的文稿,组织各部门进行了多次修改和完善,确保账务内控制度的有效性和可行性。
  细致入微,基础工作做实
  公司计划财务部畅导“把平凡的工作做好就是不平凡,把普通的工作做好就是不普通。”要求财务人员从细微之处做起,认真履行岗位自责,做好财务基础工作。
清理往来、控制欠款。逐月对单位往来、个人往来进行清查、核对、清理、清收,防止和杜绝了坏账发生。个人借款,前帐不清、后款不借。客户欠款,严格按照合同,约定期限、责任到人、到期催收、逾期预警,控制应收账款总额,销售与收款环节得到有效控制。
  监管资产、确保安全。对存货和周转材料按月与仓库核对,按季度进行清查、盘点;对低置易耗品设立备查账核算,对固定资产设立台账,定期清查核对,做到账实相符。做好包装物清理、核对工作,为不能用的包装物建议报废处理做准备;对报废物资的处理,规范处置流程。公司主要业务流程均已纳入ERP系统管理,存货账面数、实存数同ERP数据核对相符。财务从资产监管的角度来参与企业资产管理,以保证财务记录的真实性及企业资产的安全与完整性。
  全面预算,有效控制费用
  “有原则不乱、有计划不忙、有预算不穷。” 全面预算是企业规范业务流程、防范经营风险、优化资源配置、提高经济效益的重要管理工具,对于推动企业实现战略目标、防范经营风险具有重要意义。
  公司全面预算管理系统从2012年4月开始启动, 9月30日完成用户培训,系统上线试运行,10月20日正式投入运行,系统上线单位21家,用户1400个。系统包括预算管理、网上报销两大块,预算管理包括预算编制、执行、分析10个预算大类。
  全面预算系统经2013年一年的运行、改进、维护,已运行正常,公司人员已习惯在此平台填制单据,实行网上审批,公司预算管理得以固化。2014年公司财务预算实行了刚性控制,没有预算或超过预算,填制的单据不能保存,费用不能报销,付款无法支付,此项措施提高了预算执行刚性,控制了费用。
  定时资金归集,资金管理出成效
  “资金是企业的血液,资金管理是企业的心脏。”加强资金管理,财务人员责无旁贷。
  保证资金安全,完善资金管理制度,完备资金收支手续,出纳人员做到货币资金日清月结。每月及时与银行核对余额,对大额收支进行及时跟踪,确保万无一失。做好收款、付款工作,杜绝差错。
  积极筹措、合理调配资金。2013年银行给予集团授信额度7.8亿元。子公司丰乐农化财务部通过出台50%的预收款政策,核定资金合理需求,加强销售回款跟踪,充分使用银行承兑等措施减少贷款利息100多万元。
  募集项目资金管理。做好存放在专户的募集资金的管理工作,确保安全,降低财务成本。按项目设置台账,完整反映募集资金的使用状况。建立了募集资金使用预算制度。严格募集资金使用审批,确保募集资金按规定用途使用,杜绝了风险。
  公司资金管理系统2013年正式启用,公司开户的四家银行均已实现了定时资金归集。资金管理系统的启用,缓解了公司“三高二多” (即货币资金余额高、短期借款余额高、贷款利息高、开户行多、账户多) 的现象,加强了资金管理、降低了资金风险、减少了资金沉淀、加速了资金周转、减少了贷款余额、降低了财务费用。
  引入“变形虫”管理,为产业发展献计
  针对内外经济形势及公司各产业面临的挑战,财务人员想方设法开源节流、降本增效,“要通过管理提升找出风险点,止住出血点”。
公司下属各单位严控成本费用,增加利润空间。计划财务部2013年制订了有关费用管理的三项制度。水稻事业部财务结合实际,制定了各制种基地的考核办法,调动了生产人员的积极性,摊薄了收购成本,提高了产品毛利空间。子公司丰乐香料财务调整了合成产品的成本核算办法,编制了“WS-23成本核算表”,2013年1-10月份实际费用比去年同期减少164万元。
  为加强公司精细化管理,压缩成本费用,提高公司效益,计划财务部安排种业类公司对2012-2013经营年度成本费用与上一经营年度进行对比分析,下属工业企业对2012年度、2013年1-9月份成本费用进行分析。引入“变形虫”管理思想、划小费用考核单位、加强费用考核,出台费用控制措施,并在全公司形成了“人人讲成本、人人算成本、人人降成本”的良好风气。
  定期开展财务分析,发挥智囊团作用
  公司计划财务部发挥了重要的智囊团作用。每季度计划财务部定期向公司决策层、管理层汇报生产经营情况,开展财务分析。分析主要围绕经营成果、财务状况、现金流量、预算完成情况,存在困难及问题,解决措施及方法等方面进行,使公司决策层能及时了解生产经营的真实情况,掌握第一手资料,为决策提供依据。这一制度已坚持数年,取得明显成效,公司决策层第一时间掌握生产经营实际状况,提高应变能力。2011年开始,玉米产业出现结构性风险,库存压力巨大,公司决策层快速反应,提出去库存一系列举措,经过两三年的消化,在2013年已将库存处理到合理水平,相比之下,一些龙头企业去仍旧面临巨大的库存风险,有的高达十几亿元。实践证明,公司这一举措及时有力, 及时化解了风险。
  丰乐种业内控工作以财务内控为核心,使其在基础管理、化解风险、成本控制、经营策略上发挥了越来越重要的作用,为公司的持续稳健发展提供了坚实的保障。

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